С государства хоть шерсти клок

Ваш жилищный вопрос успешно разрешился – вы наконец приобрели квартиру. После того как закончилась процедура дизайна покупки и прошла веселая эйфория по поводу приобретения жилища, самое время вспомнить о собственном праве на материальный налоговый вычет. Что же все-таки это такое, и как его получить? Давайте разберемся.

Если вы приобрели квартиру либо дом, то ваш доход (заработная плата) не облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Такая льгота предусмотрена статьей 220 Налогового кодекса. Сумма, которая освобождается от обложения НДФЛ (кстати, сейчас он составляет 13 процентов), именуется имущественным налоговым вычетом. Таковой вычет предоставляется не только лишь при покупке квартиры, дома либо толикой в их, да и в этом случае, если вы вложили средства в новое строительство.

На сегодня размер имущественного налогового вычета не может превосходить 1 000 000 рублей. Потому если цена квартиры составляет, представим, 900 000 рублей, то вычет предоставляется на полную сумму издержек. В данном случае правительство возместит НДФЛ в размере 117 000 рублей (900 000 руб. х 13 %). Если же на решение жилищного вопроса вами потрачено, к примеру, 2 000 000 рублей, применяется предусмотренное законодательством ограничение и сумма возмещения составит 130 000 рублей (1 000 000 руб. х 13 %).

Имейте в виду, что в этот предел не врубаются проценты по мотивированным займам (кредитам), израсходованным на приобретение (строительство) жилища.

Проверим инспектора

Найти размер вычета – задачка налогового инспектора, но и вам не излишним будет знать, какие расходы будут учтены и какими документами их нужно подтвердить.

При строительстве нового жилища можно учитывать издержки на разработку проектно-сметной документации, фактически строительство, внутреннюю и внешнюю отделку дома. Также в перечень «разрешенных расходов» вы сможете включить суммы, потраченные на подключение к инженерным сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации либо создание автономных источников снабжения. Поглядеть полный перечень всех расходов вы сможете в статье 220 Налогового кодекса.

Также имейте в виду, что при определении размера вычета могут учитываться расходы по достройке и отделке приобретенного дома либо квартиры. Но это будет животрепещуще исключительно в том случае, если в договоре купли-продажи обозначено, что приобретается недостроенный дом либо квартира без отделки. В неприятном случае в расходы будет включена только сумма, обозначенная в договоре.

Имейте в виду, что все издержки (в том числе на ремонтные работы) должны быть доказаны документами. И, как молвят налоговики, бумаги должны быть «оформлены соответствующим образом». Это могут быть товарные и кассовые чеки, банковские выписки, закупочные акты и т. п.

В сумму издержек на покупку жилища, на которую предоставляется материальный вычет, нельзя включить расходы на страхование, оплату услуг риелтора и консультационных услуг. Также не учитываются суммы регистрационного сбора и гос пошлины. Дело в том, что бюрократы из налоговой службы и Минфина Рф выступают категорически против включения таких сумм в издержки (письмо Минфина Рф от 27 марта 2003 г. N 04-04-06/52).

Все и сходу!

Начиная с 2005 года за вычетом можно обращаться как в налоговую инспекцию, так и к собственному работодателю. Если вы решили заявить право на вычет через инспекцию, то имейте в виду, что средства вы можете получить только по итогам года. Для этого необходимо, во-1-х, собрать документы о приобретенной квартире (доме). Во-2-х, до 30 апреля подать декларацию о доходах, приобретенных вами за предшествующий год (по форме N 3-НДФЛ). Не запамятовывайте о том, что в декларации вы сможете указать не только лишь основную заработную плату, да и доходы, приобретенные из других источников.

Собрав все бумаги, вы представляете их в налоговую инспекцию по месту вашей регистрации. К примеру, вы прописаны в Нижнем Новгороде, а работаете и квартиру приобрели в Москве. В данном случае все бумаги вам придется представлять нижегородским налоговикам. После того как инспекторы удостоверятся в том, что вы имеете право на вычет, они перечислят причитающуюся сумму на расчетный счет.

Значимый плюс такового метода очевиден – вы получаете сходу всю сумму НДФЛ, уплаченного вами за год. Правда, на практике оперативно получить вычет навряд ли получится. Как понятно, «вышибить» из налоговой инспекции средства – дело сложное. Потому если вы желаете без промедления получить свои средства, то за вычетом стоит обратиться по месту вашей работы.

Вычет через родную бухгалтерию

Оформить льготу в бухгалтерии на техническом уровне проще. Вам не нужно заполнять и сдавать многостраничную декларацию по форме N 3-НДФЛ. Правда, другие документы на вычет вам все-же придется поначалу отнести в свою налоговую инспекцию.

В течение 30 дней в налоговой инспекции вам должны выдать извещение на получение вычета по форме, утвержденной приказом ФНС Рф от 7 декабря 2004 г. N CАЭ-3-04/147@. Этот документ совместно с заявлением на вычет вы отдаете бухгалтеру собственной конторы. Никаких других документов о расходах и правах на покупку бухгалтер от вас добиваться не должен.

Направьте внимание: в бухгалтерии вам должны предоставлять налоговый вычет с того месяца, в каком вы получили извещение. В этом случае льгота состоит в том, что вы будете получать зарплату без удержания НДФЛ (13 %). Минусом такового метода будет то, что получение вычета может растянуться на долгое время. Тем паче что вы не можете учитывать доходы из других источников.

Если от страны вам полагается больше средств, чем 13 процентов от вашего годичного дохода, то остаток льготы можно использовать в будущем году. Делать так можно до того времени, пока вычет не будет на сто процентов «израсходован». Допустим вы приобрели квартиру ценой 3 000 000 рублей. В данном случае вам положен вычет в размере 130 000 рублей (1 000 000 руб. х 13 %). Вы получаете заработную плату в размере 30 000 рублей, из их 20 000 «в конверте». Каждый месяц вы будете иметь льготу в размере 1300 рублей (30 000 руб. – 20 000 руб.) х 13 %. Это и будет каждомесячная «надбавка» к вашему жалованию.

За год сумма льготы составит 15 600 рублей (1300 руб. х 12 мес.). Конкретно столько вы получите, если обратитесь за вычетом не в родную бухгалтерию, а в налоговую инспекцию. При условии, что ваша заработная плата в следующие годы не поменяется, вычет в размере 1300 рублей за месяц либо 15 600 рублей в год вы будите получать в течение восьми лет и 3-х месяцев (130 000 руб. : 15 600 руб.).

Другими словами обращаться к налоговикам за вычетом либо извещением вам придется девять раз: чтоб перенести остаток льготы на последующий год следует поновой подать документы в налоговую инспекцию (п. 3 ст. 220 Налогового кодекса). Это правило действует как при получении вычета через налоговую (приказ ФНС Рф от 7 декабря 2004 г. N САЭ-3-04/147@), так и при его оформлении через бухгалтерию. Извещение, подтверждающее право на льготу, действует только до 1 января года, последующего за годом его выдачи.

Поменяли работу, что станет с вычетом?

Если вы использовали часть льготы по месту одной работы и перебежали в другую компанию, то вы теряете право на вычет в этом году. Так как инспекция выписывает извещение на предоставление льготы только для определенной компании (приказ ФНС Рф от 7 декабря 2004 г. N САЭ-3-04/ 147@). Так что по «старенькому» разрешению на новеньком месте вычет не предоставят.

Получить новое извещение в том же году вы не можете. Налоговики считают, что обращаться в инспекцию за разрешением на льготу больше 1-го раза в год нельзя. Потому пользоваться остатком имущественного вычета можно будет только с нового года. Для этого вы должны вновь сдать в инспекцию документы на получение льготы в другой фирме. Плюс справку о доходах и сумме уже предоставленного имущественного вычета (по форме N 2-НДФЛ).

Делим льготу напополам

При покупке квартиры в общую долевую собственность, размер вычета распределяется меж совладельцами в согласовании с их толиками. К примеру, квартира, цена которой составляет 1 500 000 рублей, приобретена в равнодолевую собственность семьей, состоящей из 4 человек (отец, мама и двое малышей). Общий размер имущественного вычета составит 1 000 000 рублей. При всем этом любой из собственников имеет право заявить вычет в сумме, пропорциональной его доле принадлежности, другими словами по 250 000 рублей (1 000 000 : 4).

Если жилище куплено в совместную собственность, то вычет может быть распределен по желанию совладельцев.

Срок деяния имущественного вычета

Налоговый кодекс не устанавливает срок, в течение которого вы сможете заявить материальный вычет. Таким макаром, если вы приобрели квартиру, допустим, в 2002 году, но вычет не получили, ваша налоговая льгота не утрачена из-за «срока давности». Но при всем этом порядок получения и сумма вычета будут соответствовать тем, что действовали в период покупки. Так, в 2002 году материальный вычет составлял 600 000 рублей.

Начиная с 2005 года за вычетом можно обращаться как в налоговую инспекцию, так и к собственному работодателю. Если вы решили заявить право на вычет через инспекцию, то имейте в виду, что средства вы можете получить только по итогам года. Для этого необходимо, во-1-х, собрать документы о приобретенной квартире (доме). Во-2-х, до 30 апреля подать декларацию о доходах, приобретенных вами за предшествующий год (по форме N 3-НДФЛ). Не запамятовывайте о том, что в декларации вы сможете указать не только лишь основную заработную плату, да и доходы, приобретенные из других источников.

Собрав все бумаги, вы представляете их в налоговую инспекцию по месту вашей регистрации. К примеру, вы прописаны в Нижнем Новгороде, а работаете и квартиру приобрели в Москве. В данном случае все бумаги вам придется представлять нижегородским налоговикам. После того как инспекторы удостоверятся в том, что вы имеете право на вычет, они перечислят причитающуюся сумму на расчетный счет.

Значимый плюс такового метода очевиден – вы получаете сходу всю сумму НДФЛ, уплаченного вами за год. Правда, на практике оперативно получить вычет навряд ли получится. Как понятно, «вышибить» из налоговой инспекции средства – дело сложное. Потому если вы желаете без промедления получить свои средства, то за вычетом стоит обратиться по месту вашей работы.

Оформить льготу в бухгалтерии на техническом уровне проще. Вам не нужно заполнять и сдавать многостраничную декларацию по форме N 3-НДФЛ. Правда, другие документы на вычет вам все-же придется поначалу отнести в свою налоговую инспекцию. В течение 30 дней в налоговой инспекции вам должны выдать извещение на получение вычета по форме, утвержденной приказом ФНС Рф от 7 декабря 2004 г. N CАЭ-3-04/147@. Этот документ вкупе с заявлением на вычет вы отдаете бухгалтеру собственной компании. Никаких других документов о расходах и правах на покупку бухгалтер от вас добиваться не должен.

Направьте внимание: в бухгалтерии вам должны предоставлять налоговый вычет с того месяца, в каком вы получили извещение. В этом случае льгота состоит в том, что вы будете получать зарплату без удержания НДФЛ (13 %). Минусом такового метода будет то, что получение вычета может растянуться на долгое время. Тем паче что вы не можете учитывать доходы из других источников.

Если от страны вам полагается больше средств, чем 13 процентов от вашего годичного дохода, то остаток льготы можно использовать в будущем году. Делать так можно до того времени, пока вычет не будет вполне «израсходован».

Допустим вы приобрели квартиру ценой 3 000 000 рублей. В данном случае вам положен вычет в размере 130 000 рублей (1 000 000 руб. х 13 %). Вы получаете заработную плату в размере 30 000 рублей, из их 20 000 «в конверте». Каждый месяц вы будете иметь льготу в размере 1300 рублей (30 000 руб. – 20 000 руб.) х 13 %. Это и будет каждомесячная «надбавка» к вашему жалованию. За год сумма льготы составит 15 600 рублей (1300 руб. х 12 мес.). Конкретно столько вы получите, если обратитесь за вычетом не в родную бухгалтерию, а в налоговую инспекцию.

При условии, что ваша заработная плата в следующие годы не поменяется, вычет в размере 1300 рублей за месяц либо 15 600 рублей в год вы будете получать в течение восьми лет и 3-х месяцев (130 000 руб. : 15 600 руб.). Другими словами обращаться к налоговикам за вычетом либо извещением вам придется девять раз: чтоб перенести остаток льготы на последующий год, следует поновой подать документы в налоговую инспекцию (п. 3 ст. 220 Налогового кодекса). Это правило действует как при получении вычета через налоговую (приказ ФНС Рф от 7 декабря 2004 г. N САЭ-3-04/147@), так и при его оформлении через бухгалтерию. Извещение, подтверждающее право на льготу, действует только до 1 января года, последующего за годом его выдачи.

Если вы использовали часть льготы по месту одной работы и перебежали в другую компанию, то вы теряете право на вычет в этом году. Так как инспекция выписывает извещение на предоставление льготы только для определенной компании (приказ ФНС Рф от 7 декабря 2004 г. N САЭ-3-04/ 147@). Так что по «старенькому» разрешению на новеньком месте вычет не предоставят. Получить новое извещение в том же году вы не можете. Налоговики считают, что обращаться в инспекцию за разрешением на льготу больше 1-го раза в год нельзя. Потому пользоваться остатком имущественного вычета можно будет только с нового года. Для этого вы должны вновь сдать в инспекцию документы на получение льготы в другой фирме. Плюс справку о доходах и сумме уже предоставленного имущественного вычета (по форме N 2-НДФЛ).

При покупке квартиры в общую долевую собственность размер вычета распределяется меж совладельцами в согласовании с их толиками. К примеру, квартира, цена которой составляет 1 500 000 рублей, приобретена в равнодолевую собственность семьей, состоящей из 4 человек (отец, мама и двое малышей). Общий размер имущественного вычета составит 1 000 000 рублей. При всем этом любой из собственников имеет право заявить вычет в сумме, пропорциональной его доле принадлежности, другими словами по 250 000 рублей (1 000 000 : 4).

Если жилище куплено в совместную собственность, то вычет может быть распределен по желанию совладельцев.

Покупок много, а вычет один

Правительство предоставляет материальный вычет при покупке жилища только один раз в жизни и только по одному объекту (п. 1 ст. 220 Налогового кодекса). Потому, до того как вы начнете собирать документы, задумайтесь: может быть, у вас не за горами более значимые приобретения.

Вкупе с тем материальный налоговый вычет, предоставленный вам по доходам, приобретенным от реализации одной квартиры (подробнее об этом читайте в последующем номере «Домашнего бюджета»), не лишает вас права получить льготу при приобретении другой квартиры.

Без бумажки ты козявка

Чтоб получить материальный вычет, нужно собрать и передать в налоговую инспекцию по месту регистрации последующие документы:

письменное заявление;
контракт купли-продажи квартиры либо дома, документы, подтверждающие ваши расходы на обозначенные цели (к примеру, контракт на оказание услуг по достройке дома, квартиры);
акт приемки-передачи либо документы, подтверждающие право принадлежности на приобретенный либо построенный дом (квартиру, долю в их);
платежные документы, подтверждающие факт уплаты денег;
налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (в случае, если вычет будет предоставляться в налоговой инспекции);
справку с места работы о том, что вы являетесь сотрудником данной компании. Ее можно составить в свободной форме. Но в документе непременно необходимо указать реквизиты компании, ИНН, КПП, ОКАТО, юридический и фактический адреса;
контракт мотивированного займа (кредита) на приобретение квартиры (если такой имелся);
справку из банка о сумме погашенных процентов и платежные документы.

В налоговую инспекцию представляются обыкновенные копии подтверждающих документов без нотариального заверения. Оригиналы предъявляются при проведении проверки.

Статья предоставлена журнальчиком
С страны хоть шерсти клочек

Аналогичные записи: Комментирование на данный момент запрещено, но Вы можете оставить ссылку на Ваш сайт.

Комментарии закрыты.